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开征社保税需仔细斟酌

 

 

文/翰尔森顾问

 

链接:什么是社保税?社会保障税也称“社会保险税”,指以企业的工资支付额为课征对象,由职工和雇主分别缴纳,税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。作为一种特殊形式的所得税,其税收收入专门用于社会福利、保障等支出。

 

社会保障税的支出同一定时期的经济形势紧密相关,当经济繁荣时,失业率下降,社会保障支出减少,有利于抑制社会总需求;反之,当经济衰退时,失业率上升,社会保障支出增大,有利于刺激社会总需求,所以说社会保障税与所得税项配合,可以起到对经济的自动稳定作用。

 

财政部部长谢旭人在近日《求实》杂志上发表署名文章,“完善社会保障筹资形式与提高统筹级次相结合,研究开征社会保障税”。一言激起千层浪,专家和群众反应不一。7成群众认为征收社会保障税会加重负担,不希望开征。但相关专家表示征税并不会加重个人负担,并讨论其合理性。自1989年德国创建社会保障税以来,社会保障税凭借自身的优越性,在世界范围内迅速兴起和发展。迄今许多国家建立了社会保障制度并开征了社会保障税。根据国家货币基金组织的统计,征收不同形式的社会保障税或薪金税的国家已有80多个,几乎包括所有经济发达国家。

 

社保税应否开征的焦点在于是否增加民众负担。有专家认为这个担心是多余的:因为严格意义上,社保税不完全是一个全新的税种,而是将现在大家所熟悉的社会保险费转为社会保障税;所谓社保税上的“负担”早已是既成事实,开征不会引起公众收入分配格局的太大变化。类似说法让人多少有点“似成相识”的感觉----2008年底,我国实施成品油价格和税费改革、以燃油税代替养路费等6项收费的时候,专家们大致也是这么说的。从实践结果来看,普通私家车主的开支不是少了,而是多了。经济问题不能简单地以经验主义观之,但思考“开征社保税增加民众负担”的担忧是否多余时,恐怕不能忽略以下几个关键问题:

 

1、如果只是费改税,确实不一定会增加人们的负担,但是如果从“费”的征收弹性大于“税”的角度分析,开征社会保障税则有可能增加个人的税费负担。税是刚性的,费弹性的,税费改革不是东家搬到西家这么简单,必然要涉及到征收力度与税负的差异。

 

2、全世界的社保税都是以工资薪金为课税对象,而纳税人的资本性收入和其他非劳动性收入均不在征收范围,且一般实行比例税率,对低收入者也不设置减免,不像个人所得税设置个人生计费用等扣除标准,因此,高后人阶层,按生产要素分配收入者可能负担更轻,这与当下我国箭在弦上的收入分配改革主旨相悖。

 

3、社保税费改革固然有利于提升统筹层次,但目前我国社保制度并未覆盖所有国民、各地社保水平参差不起的环境下,必然会出现全民交税而税款只能用于部分参保者。

 

利用社保税减少收入分配差距是好事,但如何开征、何时开征,需要有更多更透明的公共信息。在社保制度尚未健全、社保全覆盖尚有难度的情况下,开征社保税需要稳妥的推进,毕竟这是涉税负公平与社会稳定的大事。